Как ИП оплатить взносы в ПФР?

Расчет страховых платежей ИП в 2019

Зарегистрировав себя в качестве ИП, физическое лицо обязано уплачивать за себя определенные страховые взносы. Обязательство сохраняется и в том случае, если предпринимательская деятельность фактически не ведется. В 2019 году оплата положенных взносов сохраняет общие принципы с предыдущим налоговым периодом.

Виды платежей

С 2018 года ввиду внесенных изменений страховые платежи ИП больше не привязаны к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ). Законодательство определяет фиксированный размер страховых взносов. В 2019 году индивидуальному предпринимателю необходимо заплатить:

  • по пенсионному страхованию — 29354 рубля;
  • на медицинское страхование — 6884 рубля.

Данные сборы индивидуальный предприниматель выплачивает только за себя. Если имеются нанятые сотрудники, то на них взносы выплачиваются по утвержденному порядку.

Также следует учитывать, что представленные суммы учитывают годовой доход, не превышающий 300 тыс. рублей. Если прибыль выше — в Пенсионный фонд выплачивается дополнительно 1% от суммы, превышающей 300 тыс. Медицинское страхование остается неизменным.

К примеру, если ИП за 2019 год заработал 4 800 00 рублей, то дополнительный взнос будет рассчитан из 180 тыс. — 480 минус 300. 1% от данного объема — 1800 рублей. Данный платеж также считается фиксированным, хотя и рассчитывается по фактическим показателям прибыли.

Дополнительный взнос на пенсионное страхование

Дополнительный взнос в ПФР для ИП — это указанный процент от суммы, превышающей 300 тыс. Однако в расчете налогооблагаемой прибыли существует ряд нюансов, связанных с выбранным типом налогообложения:

  • ОСНО — учитываются полученные доходы, исключая предпринимательские вычеты;
  • УСН и ЕСХН — доходы рассчитываются без учета расходов;
  • ЕНВД имеет специальную формулу расчета прибыли;
  • ПСН — потенциальный доход, определенный региональным НПА.

Основные аспекты расчета дополнительных страховых взносов в Пенсионный фонд регулируются статьей 430 НК РФ. По ней с учетом разницы налогооблагаемой базы и возникает неравномерное распределение сумм страховых взносов.

Так, по УСН и ЕСХН выплаты получаются самые большие. Данное налогообложение не учитывает понесенные ИП расходы. К примеру, доход может составить 700 тыс., а расходы — 350 тыс. Дополнительный страховой взнос рассчитывается именно с первого значения:

  • из 700 тыс вычитают базовые 300 тыс.;
  • 1% от полученных 400 тыс. составляет 4000 рублей дополнительной выплаты.

Если же тип налогообложения учитывает расходы, то с теми же цифрами порядок расчета был бы следующий:

  • из 700 тыс. вычитают понесенные расходы в 350 000;
  • из полученных 350 000 вычитают базовые 300 тыс.;
  • 1% от оставшихся 50 000 — 500 рублей дополнительного взноса.

Если же доход по налогооблагаемой базе не превышает базовое значение в 300 000 — уплата дополнительных взносов в Пенсионный фонд не производится. Достаточно внесения фиксированных платежей.

Фиксированный платёж на неполный год

Порядок расчета и уплаты страховых взносов за неполный год учитывает процентное соотношение. Рассчитывается оно пропорционально периоду, в течение которого налогоплательщик числился индивидуальным предпринимателем.

Для примера можно рассмотреть следующий порядок расчета:

  • индивидуальный предприниматель зарегистрировался 23 апреля 2019;
  • фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2019 году составляет 29 354 рубля;
  • разделив данную сумму на 12 месяцев, получают 2446,17 рублей за один полный месяц;
  • за 2019 год в качестве ИП физическое лицо имеет 8 полных месяцев, их умножают на 2 446,17 и получают сумму в 19 569,36 рублей;
  • по такому же алгоритму рассчитывают платеж за неполный месяц — 2 446,17 делят на 30 апрельских суток и умножают на 8 дней, в течение которых физическое лицо числилось ИП;
  • полученные 652,31 рубля за неполный месяц складывают с 19 569,36;
  • итоговый фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составит 20 221,67.

По такому же алгоритму рассчитывают и медицинское страхование. Данный принцип расчета не относится к уплате дополнительных взносов — их определяют по объему доходов независимо от полноты года.

Обращают внимание и на указание сумм. Все взносы должны приводиться с копейками, тысячные доли округляются в соответствии с правилами математики.

Когда оплатить?

Уплата страховых взносов в 2019 году производится по следующим срокам:

  • фиксированный платеж по пенсионному и медицинскому страхованию — до 31 декабря 2019;
  • дополнительный взнос по доходу, превышающему 300 тыс. — до 1 июля 2020.

Фиксированный платеж не обязательно вносить целиком и сразу. Его уплату можно разбить на произвольные равные или случайные доли. Оплачивать также можно в произвольном порядке, главное, чтобы до 31 декабря вся сумма была внесена.

Отдельно выделяют срок уплаты в случае, если индивидуальный предприниматель прекратил свою деятельность. В этой ситуации рассчитывается фиксированный платеж за неполный год. Уплату полученного взноса необходимо произвести в течение 15 дней с момента снятия с налогового учета.

Когда ИП может не платить за себя?

Статья 430 НК РФ предписывает определенные случаи, когда индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты страховых взносов. К таковым относят:

  • срочную военную службу по призыву;
  • отпуск по уходу за ребенком до полутора лет;
  • уход за ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы или лицом, достигшим 80 лет;
  • проживание с супругом, проходящим военную службу по контракту в местности, где нет возможности трудоустроиться;
  • проживание с супругом, работающим за границей в дипломатической или консульской службе, а также в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ.

Чтобы получить освобождение от уплаты страховых взносов, представляют подтверждение о соответствующем статусе. Также необходимо подтвердить, что за указанный период не велась предпринимательская деятельность.

Обращают внимание и на случаи, когда ИП продолжает вести предпринимательскую деятельность. В этих ситуациях уплата фиксированных страховых платежей производится в полной мере. По необходимости применяют порядок расчета взносов за неполный год.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий