Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?

Налог на имущество

Налог на имущество рассчитывается инспекторами ФНС (Федеральной налоговой службы). Они присылают уведомление с суммой для перечисления в бюджет денежных средств в виде налога. Доверять инспекторам ФНС можно, но лучше перепроверять их расчеты. Об этом подробно поговорим в этой статье.

Объекты налогообложения

Не так давно налог на имущество исчислялся из инвентаризационной стоимости. С 2015 года многие регионы рассчитывают его исходя из кадастровой цены объекта. Особенность кадастровой стоимости — приближенная цифра к рыночным расценкам на недвижимость. Теперь чем дороже недвижимость, тем больше за нее придется платить.

В соответствии со статьей 401 НК РФ, объектами налогообложения являются:

  • Комнаты;
  • Квартиры;
  • Гаражи;
  • Жилые дома;
  • Строящиеся здания;
  • Стояночные места;
  • Другие виды недвижимости в собственности граждан РФ.

Налоговые льготы

Льготы по налогу на имущество условно разделяются на три вида:

  • Федеральные льготы, которые относятся к отдельным категориям граждан;
  • Федеральные льготы, которые установлены в отношении определенного вида имущества;
  • Льготы, которые устанавливаются органами местного самоуправления и органами муниципальных образований.

Отдельные категории граждан, которые имеют право получить льготы:

  • Герои Российской Федерации и СССР и награжденные орденом Славы лица;
  • Инвалиды с детства и I и II групп;
  • Участники ВОВ или других боевых операций по защите Советского Союза;
  • Военные;
  • Лица, ставшие жертвами Чернобыльской АЭС;
  • Уволенные по достижению предельного возраста военнослужащие;
  • Принимающие участие в испытании ядерного и термоядерного оружия;
  • Пенсионеры;
  • Граждане, уволенные с военной службы и выполняющие интернациональный долг в Афганистане и других странах;
  • Семья погибшего военного во время исполнения своего служебного долга.

Не уплачивают налог следующие физические лица:

  • Осуществляющие творческую деятельность в специально оборудованных для этого помещениях или используемых помещениях в виде библиотек;
  • Осуществляющие хозяйственную деятельность. Площадь одного помещения не превышает 50 квадратных метров и они находятся на земельных участках дачного хозяйства, огородничества, личного подсобного или индивидуального жилищного строительства.

Налоговые ставки

Ставка сбора для физических лиц по кадастровой стоимости в большинстве районов — 0,1% от нее. Облагаются налогом все помещения общей площадью от 50 квадратных метров и выше. Кадастровая стоимость, как правило, больше инвентаризационной.

Инвентаризационная — это оцениваемая стоимость. Она рассчитывается исходя из состояния здания и из каких материалов оно было построено. Если по ней стоимость недвижимости до 300 000 рублей, ставка составляет 0,1%. От 300 000 до 500 000 тысяч рублей — налоговая ставка — от 0,1 до 0,3 процента включительно. Свыше 500 тысяч рублей — от 0,3 до 2 процентов включительно.

С 2020 года налоговая ставка по инвентаризационной стоимости рассчитываться не будет.

Налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет применяется к физическим лицам. Это льгота для граждан Российской Федерации, которые уплачивают подоходный доход в размере 13%.

При покупке квартиры покупатель может воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в размере осуществленных расходов (в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ):

  • На покупку комнаты, квартиры, жилого дома, доли в них, покупку жилищного индивидуального строительства;
  • При внесении взносов по процентам по кредиту, который был израсходован на покупку жилья.

Применение налогового вычета означает, что доход в размере вычетов не будет облагаться НДФЛ.

Как рассчитывается имущественный налог?

Формула расчета выглядит так:

НДФЛ = (общая сумма дохода от продажи — имущественный вычет) х 13%.

Есть еще одна формула:

НДФЛ = (общая сумма дохода от продажи — понесенные расходы при покупке недвижимости) х 13%.

Сумма дохода от продажи прописывается в соответствии с договором купли-продажи. Если владелец уже приобрел недвижимость, то налог на нее рассчитывается исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости.

По кадастровой стоимости

Имущественный налог по кадастровой стоимости рассчитывается по формуле:

Общий доход от продажи = стоимость по кадастровым расчетам х 0,7 (коэффициент).

Пример:

В виде примера рассмотрим стандартную двухкомнатную квартиру общей площадью 45 квадратных метров. Органами кадастра она была оценена в 1,5 миллионов рублей.

  1. Определим стоимость одного кадастрового метра. Для этого потребуется общую кадастровую стоимость разделить на общую площадь квартиры. Получается 33 тысячи рублей за один квадратный метр.
  2. Рассчитываем площадь квартиры для последующего налогообложения. Для этого высчитывается из общей площади та часть, которая не подлежит налогу — 45 — 20 = 25 кв. м.
  3. Умножается кадастровая стоимость на количество квадратных метров. 25 * 33 000 = 825 тысяч рублей. Ставка кадастровой стоимости составляет 0,1%. Сумма налога на имущество составит = 825 рублей (в год).

По инвентаризационной стоимости

При расчете налога по инвентаризационной стоимости общую стоимость имущества по ней умножают на установленную в регионе ставку налога. Ниже приведем пример расчета.

Квартира находится в Москве, расчет производится следующим образом:

  • Если инвентаризационная стоимость 290 тысяч рублей, сумма налога по квартире за год = 290 000 рублей х 0,1%= 290 рублей (налог за один год);
  • Если инвентаризационная стоимость 430 тысяч рублей, сумма налога по квартире за год = 430 000 рублей х 0,2% = 860 рублей;
  • Если инвентаризационная стоимость 590 тысяч рублей, сумма налога по квартире за год = 590 000 рублей х 0,5% = 2950 рублей.

Обратите внимание: если один владелец имеет несколько объектов с инвентаризационной стоимостью меньше 300 тысяч рублей в одной местности, но суммарная стоимость больше, то ему придется платить налог по повышенной ставке. Находящиеся в разных регионах объекты одного владельца не суммируются. Налог на них оплачивается отдельно.

Особенности расчёта в переходный период

Расчет по кадастровой стоимости значительно увеличивает налоговую нагрузку на физических лиц. Законодатели решили смягчить это и ввести переходный период. В течение 4 лет со дня установки в регионе новых правил будет действовать сниженный коэффициент. Итоговая сумма будет определяться по следующей формуле:

Формула расчета налога

В течение 4 лет коэффициент будет меняться:

  • 1 год — 0,2;
  • 2 год — 0,4;
  • 3 год — 0,6;
  • 4 год — 0,9.

Например, для второго года сниженного коэффициента пример расчета налога на квартиру будет таким:

(360 руб — 320 руб) (налог на квартиру за один год по кадастровой и инвентаризационной стоимости) * 0,2 (сниженный коэффициент) + 320 = 328 рублей (за квартиру в год).

Эта формула применяется только тогда, когда сумма налога по инвентаризационной стоимости меньше кадастровой.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий