Налог на доходы для физических лиц

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — обязательное процентное отчисление с прибыли гражданина, изымаемое в пользу государства. В данную категорию попадает не только заработная плата, но и любая материальная выгода, улучшающая положение человека. Порядок налогообложения регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Кто должен платить?

Налог на доходы физических лиц уплачивают:

  • налоговые резиденты РФ — граждане России или других государств, находящиеся на территории страны более 183 дней в течение года;
  • физические лица, имеющие гражданство другого государства, но получающие доход в России.

В вопросе расчета времени пребывания физического лица в стране следует учитывать определенные нюансы. Значение в 183 дня — суммарное, а расчетные 12 месяцев могут начинаться с любой даты и не соответствовать календарному году.

Что облагается подоходным налогом?

Налогооблагаемые доходы

К доходам физических лиц, с которых уплачивается налог, относят:

  • прибыль от продажи имущества, находящегося в собственности меньше трех лет;
  • доход от сдачи недвижимости или иной собственности в аренду;
  • прибыль от источников за пределами страны, если гражданин находится в России больше 183 дней;
  • прибыль от выигрышей;
  • заработная плата, а также иные доходы, начисляемые за трудовую деятельность.

В данный перечень включают и прибыль от финансовых операций. Покупка акций, проценты, экономия на различных операциях за счет льготного периода и бонусов — все это учитывается как прибыль физического лица и облагается налогом.

Что не облагается налогом?

Перечень доходов, не облагаемых налогом, представлен статьей 217 НК РФ. К такой прибыли относят:

  • государственные пособия и компенсации, исключая выплаты за временную потерю трудоспособности;
  • законодательно утвержденные пенсии и различные доплаты к ним;
  • компенсации за полученный ущерб здоровью, испорченное имущество, увольнение, иное возмещение убытков;
  • денежные гранты и премии, направленные на поддержку науки и исследований, культуры, литературы и искусства;
  • единовременные компенсации, выплачиваемые пострадавшим от стихийных бедствий, а также гуманитарная помощь и благотворительные выплаты;
  • доходы физических лиц, полученных от продажи имущества, находящегося во владении более трех лет;
  • прибыль в денежной и натуральной форме от наследования и дарения за исключением случаев, предусмотренных законом;
  • призы, выигрыши и иные выплаты, размер которых не превышает 4000 за весь налоговый период;
  • помощь, предоставленная ветеранам и инвалидам ВОВ и не превышающая 10000 рублей за налоговый период;
  • дополнительные взносы работодателя в накопительную часть пенсии — допустимый объем, не облагаемый налогом составляет 12 тыс. на каждого работника;
  • алиментные выплаты;
  • стипендии;
  • материнский капитал;
  • налоговые вычеты и некоторые выплаты, направленные на возмещение понесенных расходов.

Налоговые ставки

Налог на доходы физических лиц имеет несколько процентных ставок. Их величина фиксирована и зависит от вида прибыли и категории налогоплательщика. Так, налоговая ставка в 9% распространяется на следующие доходы:

  • дивиденды, полученные до 2015 года;
  • проценты по облигациям, выпущенным до 2017 года;
  • начисления учредителям доверительного управления ипотечного покрытия, если соответствующие сертификаты были приобретены до 2007 года.

Ставка в 13% считается основной для резидентов РФ. Такое налогообложение затрагивает большинство доходов, включая заработную плату, прибыль от продажи имущества, а также доходы от дивидендов, полученные после 2015 года.

В отношении нерезидентов налоговая ставка в 13% применяется при следующих условиях:

  • иностранец работает в качестве высококвалифицированного специалиста;
  • участие в государственных программах по возвращению соотечественников, проживающих постоянно за рубежом, в России;
  • работа в составе экипажей судов, плавающих под российским флагом.

Налоговая ставка в 15% применяется в отношении дивидендов, выплачиваемых российскими юридическими лицами нерезидентам РФ. Все прочие доходы данной категории налогоплательщиков облагаются ставкой в 30%.

Максимальный налог на доходы составляет 35%. Такая ставка применяется к следующим видам прибыли:

  • любые призы и выигрыши, сумма которых превышает необлагаемый налогом лимит;
  • проценты по банковским депозитам, если их общая сумма превышает допустимый предел;
  • средства, сэкономленные на процентах от кредитования;
  • начисления, полученные за пользование средствами пайщиков кредитного потребительского кооператива, включая проценты по соответствующим займам.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая размер налогооблагаемой базы. Также под данным термином понимается возврат части ранее уплаченных налогов. Часто такой вычет применяется при покупке квартиры, включая оформление ипотеки, а также при лечении и обучении.

Налоговый вычет предусмотрен только для физических лиц, уплачивающих с доходов налог в 13%. Выделяют следующие виды таких возвратов:

  • стандартные налоговые вычеты;
  • социальные;
  • инвестиционные;
  • имущественные;
  • профессиональные.

Налоговые вычеты могут применяться к будущим периодам убытков. Данный вопрос актуален при операциях с ценными бумагами и соответствующими инвестициями.

Основанием для получения налогового вычета считается оформленная декларация НДФЛ. Также представляют документы, подтверждающие право на возврат — договор купли-продажи недвижимости, документальное подтверждение расходов на строительство, ремонт, лечение.

Декларирование дохода и сроки уплаты

Налогоплательщики обязаны задекларировать свои доходы до 30 апреля. Отчетность подается за прошедший календарный год. К примеру, доходы физических лиц за 2018 год нужно задекларировать до 30 апреля 2019.

Для оформления заполняют декларацию 3-НДФЛ. К ней прилагается справка 2-НДФЛ, а также иные документы, подтверждающие доходы и расходы физического лица. При этом в ряде случаев могут потребоваться справки 2-НДФЛ от каждого налогового агента, через которого были начислены соответствующие выплаты.

Декларацию о доходах можно подать в бумажном или электронном виде. В первом случае бланк для заполнения выдается в отделении налоговой службы. Для электронной подачи документов обращаются к сайту ФНС и программе “Декларация”.

Оплатить задекларированные доходы физических лиц нужно до 15 июля включительно. Для этого можно воспользоваться услугами любого финансового учреждения. Также соответствующая услуга доступна на официальном сайте ФНС.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий